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前五大客户销售占比超四成 润和软件收深交所年报问询函本站

　　4月19日，润和软件（300339，SZ）收到深交所2021年年报问询函，要求公司对4月11日披露的《带强调事项段的无保留意见涉及事项已消除的专项说明》进一步说明公司的整改措施是否得到充分实施，防范资金占用的制度是否健全有效。

　　此前，润和软件2020年度财务报表被出具带强调事项段的无保留意见的审计报告，所涉事项为“2020年度控股股东对上市公司非经营性资金占用事项，表明了公司在资金管理、收付款的内部控制层面存在缺陷”。

　　年报问询函显示，2021年，润和软件实现营业收入27.59亿元，其中金融科技业务实现收入13.37亿元、智能物联业务实现收入9.17亿元、智能能源信息化业务实现收入3.56亿元。公司对前五大客户销售金额占总销售比例为42.06%，其中对第一大客户销售占比为24.77%；对前五大供应商采购金额占总采购金额的40.73%，其中第一大供应商采购占比为23.14%。

　　对此，深交所要求润和软件分别列示金融科技、智能物联、智能能源信息化业务前五大客户的销售收入及占各业务报告期内收入的比例情况，结合各业务主要客户的历史业务往来及合作情况，说明与前述主要客户合作是否稳定，是否存在对单一客户依赖的风险。

　　同时，润和软件要向深交所报备前述主要客户的名称、成立时间、注册资本、主营业务、结算周期及方式、截至报告期末应收账款余额、回款情况、前五名客户是否发生重大变化及与公司是否存在关联关系。

　　另外，润和软件需分别列示金融科技、智能物联、智能能源信息化业务前五大供应商的采购金额及其占比，结合各业务向主要供应商采购的具体内容，以及合作情况，说明与供应商的合作是否稳定，是否存在对单一供应商依赖的风险。

　　同时，润和软件还要向深交所报备前述主要客户的名称、成立时间、注册资本、主营业务、结算周期及方式、前五名供应商是否发生重大变化及与公司是否存在关联关系。

　　深交所要求润和软件按金融科技、智能物联、智能能源信息化业务类别分别列示应收账款余额及较期初的变化情况，说明应收账款余额与报告期内相关业务收入变化、信用政策、回款模式、实际回款情况等是否匹配；并分业务报备前五大应收款欠款方名称，与公司、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员关联关系，应收款余额及账期情况，应收账款坏账计提是否充分。

　　2021年年报问询函显示，报告期末，润和软件商誉余额9.77亿元，主要为前期收购北京联创智融信息技术有限公司（以下简称“联创智融”）、北京捷科智诚科技有限公司（以下简称“捷科智诚”）形成。而报告期内，润和软件未对前述商誉计提减值。联创智融报告期内实现净利润3493.2万元，同比下降约48%。

　　对此，深交所要求润和软件补充说明对联创智融、捷科智诚进行商誉减值测试的具体过程，包括但不限于主要假设、测试方法、参数选取依据、预测数据依据等，并说明相关假设、预测数据是否合理审慎。如涉及第三方评估机构出具评估报告，则补充披露相关评估报告。

　　深交所还要求润和软件结合联创智融所处行业发展情况、报告期内业务开展情况、净利润下滑较大及原因等，进一步分析说明联创智融商誉是否存在进一步减值的迹象。

　　另外，2021年，润和软件研发支出资本化金额为9562.2万元，同比增长约40.7%，资本化研发支出占当期净利润比重54.26%，同比增长13.29个百分点，其中部分研发资本化项目尚在开发中。

　　对此，深交所要求润和软件结合报告期内研发资本化各项目的研发进度、应用情况、同行业可比公司情况等，说明报告期研发资本化金额是否准确，是否符合会计准则相关规定，研发投入资本化金额大幅提高的原因及合理性。

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